Tout savoir sur la fiscalité immobilière en 2025
La fiscalité liée aux biens immobiliers en Belgique évolue constamment. Que vous soyez propriétaire de votre résidence principale, d’une résidence secondaire ou d’un bien à l’étranger, il est essentiel de bien comprendre les implications fiscales en 2025. Cette année, plusieurs changements majeurs affectent les avantages fiscaux liés aux emprunts hypothécaires et aux revenus immobiliers.
1. La fiscalité de votre habitation propre (résidence principale)
Quels sont les avantages fiscaux encore disponibles en 2025 ?
Pour votre habitation propre, certains avantages fiscaux restent accessibles, notamment via :
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Le bonus logement
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L’épargne-logement
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L’épargne à long terme
⚠️ Attention : Depuis quelques années, la fiscalité de l’habitation propre est devenue une compétence régionale. L’année de signature de votre prêt hypothécaire détermine le régime fiscal applicable.
Situation région par région :
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Flandre : Le bonus logement reste d’application si vous avez contracté votre emprunt avant 2020 et que vous n’avez pas modifié les conditions du prêt.
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Wallonie : Le chèque habitat a été supprimé.
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Bruxelles : L’abattement reste une mesure attractive pour les primo acquéreurs.
👉 Bon à savoir : Le revenu immobilier de votre habitation propre est généralement exonéré de l’impôt des personnes physiques.
2. Impôt sur une résidence secondaire : ce qu’il faut savoir.
Emprunts contractés avant le 1er janvier 2024
Si vous avez contracté un prêt hypothécaire avant le 1er janvier 2024 pour l’achat ou la rénovation d’une résidence secondaire, vous bénéficiez toujours :
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D’un avantage fiscal via l’épargne à long terme (régime fédéral)
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D’une déduction des intérêts sur vos revenus immobiliers
Le refinancement d’un ancien prêt vous permet également de conserver ces avantages.
Après le 1er janvier 2024
À partir de 2024, la situation change :
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L’épargne à long terme ne donne plus droit à un avantage fiscal pour une résidence secondaire
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Seule une déduction prêt hypothécaire reste possible pour les revenus 2024 (déclaration 2025)
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Dès l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), cette déduction fiscale est également supprimée
⚠️ Cela signifie que vous ne pourrez plus bénéficier de cet avantage fiscal dès l’année de revenus 2025.
3. Comment déclarer vos revenus immobiliers en Belgique ?
La déclaration revenus immobiliers dépend de la manière dont le bien est utilisé :
Si vous n’habitez pas le bien :
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Location à usage privé (non professionnel) :
➤ Déclarez le revenu cadastral non indexé
➤ L’administration calcule le revenu imposable sur base du revenu cadastral indexé + 40 % -
Location à des fins professionnelles :
➤ Déclarez :-
Le revenu cadastral non indexé
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Le loyer brut annuel perçu, déduit d’un forfait de 40 % pour les frais
➤ Ce montant est intégré à vos revenus globaux et imposé au taux progressif
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4. Fiscalité des biens immobiliers à l’étranger
Depuis quelques années, la Belgique impose les biens immobiliers situés à l’étranger en utilisant un revenu cadastral fictif.
Deux cas de figure :
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Usage personnel ou location à un particulier :
➤ Imposition sur base du revenu cadastral estimé par l’administration belge -
Location à une société ou à des fins professionnelles :
➤ Imposition sur les revenus locatifs réels, diminués de frais forfaitaires (40 % pour les bâtiments)
En résumé : ce qu’il faut retenir pour 2025
| Situation | Avantage fiscal disponible en 2025 ? |
|---|---|
| Habitation propre (ancien prêt) | ✅ Oui, selon la région |
| Habitation propre (nouveau prêt) | ✅ / ❌ Selon la région |
| Résidence secondaire (prêt avant 2024) | ✅ Oui |
| Résidence secondaire (prêt après 2024) | ❌ Non, sauf intérêts déductibles pour revenus 2024 |
| Revenus immobiliers à déclarer | ✅ Obligatoire |
| Bien immobilier à l’étranger | ✅ Imposé selon type d’usage |
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